2019内控怎么汇总本级？
对于如何编写本级的内控指南，其实每个单位都大同小异的，无非是梳理内部控制点-设定控制标准-设计管控流程-制定操作手册这几步完成的。但是，对于如何审核评价下级单位（含分支机构）的内控工作就较为复杂了，主要涉及以下内容： 一、审核评价体系
二、审核方式 三、审核内容 内控制度建设包括以下内容： 一、组织机构设置及职责权限划分是否合理、合规； 二、各项业务流程是否有效并得以遵循； 三、各项财务和风险应对措施是否健全并得到执行； 四、信息系统是否有效运行并与业务流程相匹配； 五、是否存在重大风险隐患，是否已经制定相应的风险应对措施等。
四、需重点关注的环节和重点内容 除审核上述一般性内容和机制外，还应关注以下方面： 一、关注业务性质不同导致的风险类型差异较大，因此需要区分岗位、部门、机构以及岗位体系等进行风险评估；
二、关注新业务、新产品带来的新增风险，确保风险识别的全面性和可靠性；
三、关注业务开展过程中存在的内外部风险，以及风险发生后的应急措施是否得当；
四、关注业务流程和制度中的空白点和漏洞，确保制度的完整性和可操作性；
五、关注信息技术系统的安全性、可靠性和有效性，确保数据的及时性和准确性；